FAMIGLIE E PATRIMONI. Strumenti e tecniche per pianificare i passaggi patrimoniali, le operazioni straordinarie e gli investimenti alternativi.

Premessa 

Quello della gestione e del passaggio del patrimonio di famiglia è un tema sempre più sentito dagli operatori: si tratta di una operazione complessa che coinvolge professionalità di diversa natura.

La scelta degli strumenti giuridici idonei non è questione di poco momento e deve essere attentamente ponderata a seconda della natura dei beni, dei soggetti, delle finalità da perseguire e del livello di comprensione che i soggetti coinvolti hanno nei confronti del singolo strumento.

La questione deve essere approcciata sotto diversi angoli visuali. Innanzitutto si rende necessario mappare il patrimonio oggetto di trasferimento; in secondo luogo si devono valutare i soggetti destinatari e le finalità dell’operazione.

Molteplici sono gli strumenti che il sistema offre: questi devono essere opportunamente calibrati per tener conto degli obiettivi da perseguire e delle caratteristiche della famiglia. Non esiste una soluzione migliore ed una soluzione peggiore a priori.

Ore 09.00 Registrazione partecipanti 

Ore 09.30 Inizio lavori 

Saluti iniziali

Michele Sessolo – Presidente ADCEC delle Tre Venezie 

Introduzione 

Sandro Cerato – Dottore Commercialista e Revisore Legale in Vicenza, Pubblicista

I termini del problema 

Sandro Cerato 

Dottore Commercialista e Revisore Legale in Vicenza, Pubblicista

– Perché esiste il problema del ricambio generazionale

– Chi sono i miei eredi?

– La varietà degli strumenti a disposizione

– Il divieto dei patti successori

La successione e la donazione 

Sandro Cerato 

Dottore Commercialista e Revisore Legale in Vicenza, Pubblicista 

– Inquadramento di sintesi

– Profili fiscali

Il patto di famiglia 

Ennio Vial  

Dottore Commercialista e Revisore Legale in Treviso 

Silvia Bettiol 

Dottore Commercialista e Revisore Legale in Treviso 

– Cosa offre in più rispetto alla donazione

– La reversibilità

– Inquadramento civilistico

– Profili fiscali

– Casi pratici

– Agevolazione art. 3 co. 4 ter e patto di famiglia

La holding – parte prima

Adriana Barea 

Dottore Commercialista e Revisore Legale in Treviso 

– Pregi e difetti della holding

– La scelta del tipo di holding

La holding – parte seconda 

Ennio Vial 

Dottore Commercialista e Revisore Legale in Treviso 

Silvia Bettiol 

Dottore Commercialista e Revisore Legale in Treviso 

– La creazione della holding

– La fiscalità durante la vita della holding

– La rottamazione della holding

– La fiscalità nel passaggio delle quote della holding

– Usi distorsivi della holding

Tavola rotonda sui temi della mattina e risposte ai quesiti 

Ore 13.30 – 14.30 Pausa pranzo 

La holding – parte terza 

Ennio Vial 

Dottore Commercialista e Revisore Legale in Treviso 

Adriana Barea 

Dottore Commercialista e Revisore Legale in Treviso 

– Focus n. 1: la holding società semplice

– Focus n. 2: la società semplice sotto la holding

Dove non arriva la holding: il trust 

Sandro Cerato 

Dottore Commercialista e Revisore Legale in Vicenza, Pubblicista 

Ennio Vial  

Dottore Commercialista e Revisore Legale in Treviso 

Silvia Bettiol 

Dottore Commercialista e Revisore Legale in Treviso 

Adriana Barea 

Dottore Commercialista e Revisore Legale in Treviso 

– Inquadramento dell’istituto

– La riforma dell’imposta di successione e donazione declinata al trust

– La fiscalità diretta del trust

– Pregi e difetti del trust

– Quali aspetti valutare

– Il trust è rottamabile? (note a margine dell’interpello n. 165/2024)

– Le opportunità del trust erede (interpello n. 90/2024)

I soggetti coinvolti nel ricambio generazionale 

Ennio Vial  

Dottore Commercialista e Revisore Legale in Treviso 

– La famiglia

– Il temporary manager

– Il consulente

Donazione e successione di quote alla luce del D.Lgs. 139/2024 

Sandro Cerato 

Dottore Commercialista e Revisore Legale in Vicenza, Pubblicista 

Operazioni straordinarie utili al ricambio generazionale alla luce del D. Lgs. 192/2024 

Ennio Vial  

Dottore Commercialista e Revisore Legale in Treviso 

– La scissione societaria

– Il conferimento di azienda e la scissione mediante scorporo

– Profili di abuso del diritto

Tavola rotonda sui temi del pomeriggio e risposte ai quesiti 

Ore 17.30 Conclusione lavori